أهمية المحاسبة المالية / مبادئ المحاسبة المالية
ما هي أهمية المحاسبة المالية ؟ تعد المحاسبة المالية مهمة لأنها تزود أصحاب المصلحة في المؤسسة ببيانات الأعمال ، مما يسمح لهم بمعرفة ما إذا كانت المؤسسة تحقق أرباحًا أو خسائر. هذه المعلومات ضرورية لتحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على الحفاظ على الربحية.
المحاسبة المالية هي فرع متخصص من المحاسبة مسؤولة عن تتبع المعاملات المالية للمؤسسة. ويشمل ذلك تسجيل وتلخيص وتقديم التقارير أو البيانات المالية باستخدام إرشادات موحدة. تصدر الشركات مثل هذه التقارير على أساس منتظم وتزويدها للمالكين والمساهمين والمقرضين. تتضمن هذه التقارير معلومات جوهرية تسمح لقارئها بتقييم قيمة الشركة.
ما هي المحاسبة المالية ؟
بعبارات بسيطة ، المحاسبة المالية هي ممارسة المحاسبة لجميع الأموال التي تدخل وتخرج من المنظمة. ويتضمن تسجيل جميع المعاملات المالية وتصنيفها وتلخيصها وتحليلها.
التسجيل – يتم تسجيل المعاملات كمدين أو دائن. عندما تدخل الأموال الى النشاط التجاري ، فهذا يعد دائناً. وعندما تخرج الأموال من الشركة ، يكون ذلك مديناً.
التصنيف – هناك عدة فئات تستخدم لتحديد أنواع المعاملات:
- الأرباح. هذا بشكل عام من مبيعات السلع أو الخدمات.
- النفقات. هذه هي تكاليف العمل ، مثل الرواتب وإيجارات المكاتب والخدمات
- الأصول. هذه هي قيمة ما تمتلكه الشركة. قد تكون الأصول مادية (تُعرف بأنها ملموسة) ، مثل الممتلكات والمعدات. أو غير المادية (المعروفة باسم غير الملموسة) ، مثل قاعدة بيانات العملاء وبراءات اختراع البرامج – الملكية الفكرية.
- المطلوبات. هذا ما تدين به الشركة. إنها ليست مجرد ديون ، بل مصروفات متوقعة أيضًا. تشمل الأمثلة الرهون العقارية وكشوف المرتبات والمدفوعات المستحقة للموردين.
- القيمة المالية. هذا هو ما تبقى بعد خصم المطلوبات من الأصول. هذا ما يمتلكه صاحب العمل والمساهمون.
التلخيص – تم تلخيص المعاملات في تقارير مختلفة (سننظر في هذا لاحقًا في المنشور)
التحليل – يتم تحليل البيانات والمعلومات للمساعدة في اتخاذ قرارات العمل
هناك نوعان مختلفان من المحاسبة المالية: النقدية والاستحقاق. يتم استخدام المحاسبة النقدية بشكل عام فقط للمصاريف النقدية للموظفين ، مثل وجبات العملاء وتكاليف السفر. المحاسبة على أساس الاستحقاق شاملة وحسابات لجميع المعاملات التجارية.
ما هي مبادئ المحاسبة المالية ؟
تعتمد ممارسة المحاسبة المالية على سلسلة من المبادئ ، منها خمسة مبادئ رئيسية هي:
- مبدأ الإيرادات – يتم تسجيل الدخل للشركة عندما يقبل العميل السلعة أو الخدمة – وليس بالضرورة عندما يدفع مقابل ذلك.
- مـبدأ الاعتراف بالمصروفات – يتم تسجيل جميع المصروفات عندما تؤكد الشركة ما وجود سلع أو خدمات من طرف ثالث – وليس عند إصدار فواتير لها.
- مبدأ المطابقة – يجب أن يقابل كل جزء من الإيرادات المصروفات المقابلة. على سبيل المثال ، تفرض وكالة تسويق رسومًا على العميل لإعداد موقعه على الويب. تشمل نفقات الوكالة لهذا المشروع الاستضافة والنطاق ووقت المطور. يجب أن تتطابق هذه التكاليف مع المشروع.
- مبدأ التكلفة – يجب استخدام التكاليف التاريخية للأصول والخصوم ، وليس التكاليف الحالية أو تكاليف إعادة البيع. على سبيل المثال ، تتغير قيمة العقارات بمرور الوقت ولكن في المحاسبة المالية ، فهي تاريخية وليست حالية ، يجب استخدام القيمة. يُعرف هذا باسم محاسبة التكاليف.
- مبدأ الموضوعية – يجب استخدام البيانات الواقعية والقابلة للتحقق فقط في المحاسبة المالية ، وليس الأرقام الذاتية أو المقدرة
من يستخدم المحاسبة المالية؟
يستخدم أصحاب المصلحة الخارجيون المحاسبة المالية لمعرفة الوضع الحالي للشركة. على سبيل المثال ، سيرغب المساهمون في الاطلاع على التقارير المالية قبل اتخاذ قرار بالاستثمار في شركة. بينما يحتاج الموردون إلى رؤية الصحة المالية للشركات قبل تقديم الائتمان للخدمات. بعد ذلك ، يستخدم الوسطاء التقارير المالية للشركة لتحديد قيمة الأسهم
التقرير المالي
يستخدم المحاسبون المعلومات المحاسبية للشركة لإنشاء التقارير. عادة ما تأتي هذه التقارير في شكل بيان مالي ويتم نشرها بشكل عام على أساس شهري أو ربع سنوي أو سنوي. يتم توزيعها على أصحاب المصلحة الخارجيين للشركة وتخضع لعمليات تدقيق لضمان الصحة والدقة. تُظهر بشكل جماعي الأداء المالي للنشاط التجاري خلال فترة زمنية تُعرف باسم الفترة المحاسبية.
هذه هي الأنواع المختلفة من البيانات المالية الموجودة:
قوائم الدخل
يُعرف أيضًا باسم “الربح والخسارة (P + L)” ، يبدأ هذا التقرير بسجل لجميع الإيرادات على مدار فترة زمنية. ثم يقوم بعد ذلك بخصم جميع المصروفات المطابقة خلال نفس الفترة وما يتبقى هو الربح أو الخسارة. هذا هو ما يعرف بصافي دخل الشركة أو المحصلة النهائية.
. ويعتمد المدققون والحكومات والهيئات التنظيمية على التقارير المالية لضمان الامتثال القانوني والضريبي.
لا ينبغي الخلط بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية ، والتي يتم استخدامها داخليًا من قبل المديرين (ومن هنا الاسم) للمساعدة في توجيه عملية صنع القرار داخل الشركة. في حين أن المحاسبة المالية ، كما أنشأنا للتو ، تخدم أصحاب المصلحة الخارجيين.
التقارير المالية
يستخدم المحاسبون المعلومات المحاسبية للشركة لإنشاء التقارير. عادة ما تأتي هذه التقارير في شكل بيان مالي ويتم نشرها بشكل عام على أساس شهري أو ربع سنوي أو سنوي. يتم توزيعها على أصحاب المصلحة الخارجيين للشركة وتخضع لعمليات تدقيق لضمان الصحة والدقة. تُظهر بشكل جماعي الأداء المالي للنشاط التجاري خلال فترة زمنية تُعرف باسم الفترة المحاسبية.
هذه هي الأنواع المختلفة من البيانات المالية الموجودة:
قوائم الدخل
يُعرف أيضًا باسم “الربح والخسارة (P + L)” ، يبدأ هذا التقرير بسجل لجميع الإيرادات على مدار فترة زمنية. ثم يقوم بعد ذلك بخصم جميع المصروفات المطابقة خلال نفس الفترة وما يتبقى هو الربح أو الخسارة. هذا هو ما يعرف بصافي دخل الشركة أو المحصلة النهائية.
على سبيل المثال ، لنأخذ شركة محاماة. في شهر أغسطس ، سجلت إجمالي الإيرادات 50،000 دولار مقابل نفقات قدرها 37،500 دولار. لذلك كان صافي الدخل 12500 دولار (50000 – 37500 دولار = 12500 دولار)
يتم استخدام بيانات الدخل لتحديد هوامش ربح الشركة.
الميزانية العمومية
يُعرف هذا التقرير أيضًا باسم بيان المركز المالي ، ويقدم لمحة سريعة عن الوضع المالي للشركة في وقت معين. يأخذ في الاعتبار الأصول والخصوم وحقوق الملكية. يوضح هذا التقرير ما تمتلكه الشركة (الأصول) مثل الحسابات المستحقة القبض ، وما تدين به (الخصوم) مثل الحسابات المستحقة الدفع. ثم ما يتبقى هو حقوق الملكية وهذا يحدد قيمة الشركة حاليًا.
يطلق عليها اسم الميزانية العمومية لأن المبالغ ستظل متوازنة دائمًا. على سبيل المثال ، قررت شركة ما تجديد مكاتبها وتكاليف العمل إجمالي 50000 دولار. يستخدم 20000 دولار نقدًا لدفع ثمنها (حقوق الملكية) و 30 ألف دولار من الديون لدفع الباقي (الخصوم). وبالتالي ستكون الأصول 50000 دولار.
الأصول = حقوق الملكية + الخصوم
يتم استخدام الميزانيات العمومية من قبل المستثمرين والمحللين والمساهمين للمساعدة في تقييم الوضع المالي للشركة. نظرًا لأنها مختصرة ، فإنها لا تعرض الاتجاهات أو التغييرات على مدار فترة زمنية. بدلاً من ذلك ، تتم مقارنتها بالميزانيات العمومية السابقة لتتبع التغييرات في الشؤون المالية للشركة.
قائمة التدفقات النقدية
كما يوحي الاسم ، فإن بيان التدفقات النقدية هو تقرير يتتبع النقد الوارد والخارج من الشركة خلال فترة زمنية. يستخدم أصحاب المصلحة هذا التقرير لتحديد مدى جودة إدارة الشركة لأموالها.
يتكون التقرير من 3 أنواع مختلفة من التدفقات النقدية:
- الانشطة التشغيلية “operations activities”. يشمل ذلك بيع السلع والخدمات (الأموال الواردة) والرواتب ومدفوعات الموردين (الأموال الخارجة)
- أنشطة الاستثمار ” Investment activities“. هذا يتتبع أي تغييرات في مطلوبات الشركة والأصول في معادلاتها النقدية. على سبيل المثال ، قد يظهر شراء برنامج جديد في هذا القسم على أنه سحب نقدي ، لأنه يمثل تكلفة. سيكون بيع الأصول ، مثل الممتلكات أو المعدات مثالاً على النقد فيها.
- أنشطة التمويل “Financing activities” . يقدم هذا القسم من بيان التدفق النقدي تقارير عن الأموال الواردة والصادرة من خلال الاستثمارات والديون والسندات.
يرافق هذا البيان الميزانية العمومية وبيان الدخل ويساعد أيضًا في تحديد الصحة المالية للشركة. كلما زادت السيولة التي يتمتع بها النشاط التجاري ، كان الوضع المالي للشركة أفضل وزاد رأس المال الذي يتعين عليها الاستثمار والنمو فيه. في حين أن الأعمال التجارية ذات التدفق النقدي الضعيف تمثل مخاطر للمستثمرين والمقرضين.
بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والقوانين واللوائح المحلية المختلفة ، تلتزم الشركات بنشر المعلومات المالية والاحتفاظ بسجلات مسك الدفاتر. تضمن الهيئات التنظيمية ، مثل مصلحة الضرائب والمؤسسات المالية مثل مجلس معايير المحاسبة المالية ، الامتثال. ولمساعدتهم في القوانين وفهم بياناتهم المالية ، تقوم الشركات بتوظيف محاسبين عامين معتمدين (CPA).
لماذا المحاسبة المالية مهمة ؟
يعد مسك الدفاتر ونشر البيانات المالية أمرًا مهمًا للأسباب التالية:
- التواصل مع أصحاب المصلحة الخارجيين – المقرضون والمستثمرون والمساهمون هم مجرد بعض الأطراف الثالثة التي تستخدم البيانات المالية لتحديد السلامة المالية للشركة. ثم يقوم هؤلاء المستخدمون الخارجيون بتفسير هذه المعلومات لتحديد مقدار الاستثمار أو الإقراض.
- الشفافية – من خلال نشر حساباتها وبياناتها ، تكون الشركات شفافة في الكشف عن أدائها المالي.
- الامتثال – لا يحتاجون فقط إلى الامتثال للقوانين واللوائح الضريبية ، ولكن أيضًا مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). تضمن العديد من هيئات المحاسبة الامتثال ، مثل مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) في الولايات المتحدة.
- صنع القرار القائم على البيانات – المحاسبة الإدارية هي ممارسة إعداد التقارير الداخلية عن البيانات المالية. وهذا يسمح لرؤساء الشركات برؤية الاتجاهات والأداء العام للأعمال ، مما سيساعدهم في اتخاذ قراراتهم بشكل أفضل.
تلخيص
المحاسبة المالية هي عملية تجارية أساسية تسمح للمهنيين بفهم الشؤون المالية لأعمالهم. يسمح بالشفافية واتخاذ القرارات التي تعتمد على البيانات وتحسين الربحية.
